【fxの税金】源泉徴収や特定口座はあるの?基礎知識とQ&Aまとめ

FX 源泉徴収

この記事で解決できる悩み

・FXの所得の源泉徴収ってどうするの?
・FXに特定口座はないの?
・税金を払わなくて済むことはないの?

という悩みをお持ちの方向けの記事になっています。

この記事で解説する『源泉徴収・特定口座の基礎知識とFXの税金手続き』を理解すれば、FX初心者でも適切に税金の処理ができます。

なぜなら、私もこの方法でFXに関する税金の悩みを解決できたからです。

それでは以下で『FXの税金手続き3ステップ』について紹介します。

実は、FXに源泉徴収や特定口座はない!

FXには源泉徴収や特定口座の仕組みはありません

なぜなら、FXは法的に源泉徴収制度の対象となっていないからです。

FXは「先物取引による雑所得」であり、会社の給与や株取引の利益などとは別物として扱われます。

また、特定口座株取引が源泉徴収の対象であることが前提のシステムなので、源泉徴収の対象外であるFXにはありません。

【FXの税金】源泉徴収・特定口座の基礎知識

そもそも源泉徴収や特定口座ってなに?」という方も多いと思います。

ここでは、源泉徴収と特定口座の仕組みについて簡単に説明します。

源泉徴収とは

源泉徴収は「支払者が予め所得税と住民税を給与から差し引いて納税してくれるシステム」です。

これにより、対象者は確定申告をする必要なく毎月少しずつ所得税を納めることができます

源泉徴収の対象は法律で定められているものに限られており、主に「給与所得」が該当します。

残念ながら、FXなどの雑所得は原則として源泉徴収の対象になりません

源泉徴収が適用される雑所得の例

雑所得とは、税法上定義された9種の所得のいずれにも属さない所得です。

公的年金本業外の収入などが該当し、FXもその一つです。

次の一部の例を除いて、雑所得は原則として源泉徴収の対象になりません

源泉徴収が適用される雑所得の例

  • 公的年金
  • 原稿料
  • 講演料
  • 上場株式取引の利益

特定口座とは

特定口座とは、株取引口座の種類の一つです。

特定口座を選択すると証券会社の税務関係サービスを受けられるので、納税手続きが楽になります。

選び方によっては確定申告を不要にすることも可能です。

詳しくは次の項で解説します。

株は「口座の種類」で税金の納め方が変わる

株取引では、開設した口座の種類で税金の納め方が大きく変わります

株取引口座には次の2種類があるので、自分の口座を確認して適切な納税をしましょう。

これから始める人は開設時の参考にしてください。

株式証券口座2種類

  • 特定口座
  • 一般口座

種類1: 特定口座

特定口座を選べば、納税時に行う作業が少なく済みます

なぜなら、証券会社が1年の取引をまとめた「年間取引報告書」を作成してくれるからです。

また、株取引は法的に源泉徴収の対象なので、希望すれば確定申告が不要になります。

特定口座の中でも、次の2タイプにより税務手続きが変わります。

特定口座2タイプ

  1. 源泉徴収アリ
  2. 源泉徴収ナシ

タイプ1: 「源泉徴収アリ」の場合

源泉徴収アリの特定口座では、証券会社が予め所得税・住民税を引いてくれます

確定申告が不要になるので、税務手続きを面倒に感じる初心者の方にオススメでしょう。

ただし、自動で徴収されるため、次の2点に注意しましょう。

源泉徴収アリ口座の注意点2つ

  • 税金を納めすぎてしまうことがある
  • 年間損益がマイナスのときは確定申告すべき
注意点1: 税金を納めすぎている場合

納税不要な場合でも税金を取られていることがあります。

源泉徴収では毎月概算の税金が引かれますが、年間に直すと納税基準額を満たしていないかもしれません。

払いすぎた分は「還付申告」をすれば返ってきます。

必ず1年の取引が終わった時点で確認し、必要に応じて手続きを行いましょう。

参照元 国税庁 【確定申告・還付申告】

注意点2: 年間の損益がマイナスの場合

年間の損益がマイナスの場合は確定申告をしましょう。

源泉徴収は所得がある場合に行われるものなので、証券会社から損失に対して税務上の処理はされません

しかし、「損失繰越」手続きをすれば翌年以降の利益から最長で3年間の控除が可能になります。

この手続きは確定申告に含まれるので、年間で損失を計上してしまったときは必ず確定申告をしましょう。

タイプ2: 「源泉徴収ナシ」の場合

源泉徴収ナシの特定口座では、確定申告が必要です。

証券会社が発行する「年間取引報告書」を基に確定申告すればいいので、手間が少なく済みます。

また、自動で源泉徴収されないため、株取引の所得が納税基準を下回るときに税金を払いすぎることがないというメリットもありますよ。

種類2: 一般口座

一般口座とは、「特定口座やNISAで管理されない株式」を扱う口座です。

証券会社による取引や税務関係の処理が一切ないので、損益計算や確定申告などを全て自分で行う必要があります。

大変な作業なので、一般口座を使う理由がある上級者向けといえるでしょう。

FXの確定申告で源泉徴収の代わりに必要な3ステップ

FXの所得は確定申告で納税します

次の3ステップで確定申告の要否を判断し、適正に納税しましょう。

FXの確定申告3ステップ

  • FX所得額を計算する
  • 納税が必要かを判断する
  • 確定申告をする(必要な場合)

ステップ1: FX所得額を計算する

最初に対象期間のFX所得額を計算します。

FX所得額は、その年の1月始めから12月末までに決済した売買益・スワップ利益から算出します。

次の2つを基準に計算してみましょう。

FX所得額の計算基準2つ

  • 対象期間: 1月1日~12月31日
  • 計算方法: 所得額=利益-経費

ステップ2: 納税が必要かを判断する

ステップ1で算出したFX所得額から納税の必要性を判断します。

納税には免除条件があり、該当する場合は確定申告の必要がありません

詳しくは後ほど『FXで確定申告が免除される条件3つ』の見出しで紹介します!

ステップ3: 確定申告をする(必要な場合)

2で納税が必要になる条件を満たしたら必ず確定申告をしましょう

納税は義務なので、正しく納税しないと思わぬペナルティを受けることがあります。

確定申告の方法とペナルティについての記事も併せて読んでみてください。

確定申告とペナルティについて詳しく知りたい人はコチラ

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FXで確定申告が免除される条件3つ

確定申告が必要か確認するフロー

納税は免除になる条件があります

FX所得額が免除条件のいずれかを満たすとき確定申告が不要になります。

次の免除条件3つに自分が該当しているか確認しましょう。

FXで確定申告が免除になる条件3つ

  • 給与所得者の場合
  • 給与所得がない人の場合
  • 公的年金受給者の場合

条件1: 給与所得者の場合

給与所得がある

給与所得2000万円以下であり、FX含むその他所得が20万円以下」の給与所得者は確定申告不要です。

給与所得者とは、サラリーマンやパートなど会社勤めの人を指します。

ただし、給与所得が2000万円を超える時はFXの所得の有無を問わず確定申告が必要になるので注意しましょう。

条件2: 給与所得がない人の場合

FXの源泉徴収に関して。給与所得がない人の場合

給与所得がなくその他の所得が38万円以下」の人は確定申告不要です。

給与所得がない人とは、自営業フリーランス主婦学生などを指します。

ただし、年間の収入がゼロに近い場合は国民保険料が安くなるかもしれないので確定申告を行うことをオススメします。

条件3: 公的年金受給者の場合

給与所得がなく、その他の年金収入が400万円以下であり、その他の所得が20万円以下」の公的年金受給者は確定申告不要です。

これは「確定申告不要制度」によるもので、高齢者にとって確定申告は細かくて大変な作業だとして用意されました。

あくまでも条件付きの免除なので、FXの利益が20万円を超える場合は確定申告が必要です。

よくある質問!Q&A 3つ

Q1: FXの損益通算は株の利益と相殺できないのですか?

FXと株は損益通算できません

FXと株では所得の区分が異なるので、分けて計算することになります。

FXと株の税金に関する詳細記事も併せて読んでみましょう。

FXと株の税金について詳しく知りたい人はコチラ

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Q2: FXの収入は源泉徴収で会社にバレますか?

税額でバレる可能性があります。

住民税の納税方法を変更しないと、住民税額で給与所得以外の収入があることがわかります

詳しくはFXが会社にバレる理由についての記事を参考にしてください。

FXが会社にバレたくない人はコチラ

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Q3: FXで損失を出したときも税金はかかりますか?

かかりません

税金は所得に対してかかるものなので、損失には発生しません。

ただし、損失繰越の措置を受けられるので必ず確定申告を行いましょう

詳しくは確定申告による繰越控除の記事を読んでみてください。

損失繰越について詳しくまとめた記事はコチラ

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まとめ

ここまで紹介した「源泉徴収や特定口座の仕組みとFXの確定申告」を理解することで、今後は税金について悩むことは一切なくなり、適切な納税手続きができるようになります。

最後にもう一度内容をおさらいしましょう。

【FXの源泉徴収】まとめ

  • FXに源泉徴収制度はない
  • FXの所得は確定申告で納税する
  • 確定申告は免除になる条件が3つある

「税金ってホントめんどうだな~」と思うかもしれませんが、一度理解して慣れてしまえば、毎年楽に税金の手続きができるようになりますよ。

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